НАЛОГИ В ЭСТОНИИ

Налоги и отчетность, регистрация плательщика налога с оборота в Эстонии

Таможенный и налоговый департамент регистрирует в качестве плательщиков налога с оборота (VAT) только те фирмы, которые ведут хозяйственную деятельность или доказывают ее начало на территории Эстонии. VAT (номер налогообязанного юридического лица Эстонии — Евросоюза) налоговики присвоят вашей фирме сразу после достижения объема оборота на территории Эстонии в 16000 €, вы будете обязаны подать заявление в департамент для регистрации в качестве налогообязанного предприятия. В этом есть свой плюс для оказывающих услуги на территории Эстонии фирм, потому что до достижения этого порога ваши услуги будут на 20% (налог с оборота, аналог НДС) дешевле, чем у конкурентов.Если новая фирма сразу приступает к деятельности, правление может ее без затруднений зарегистрировать обязанной платить налог с оборота. Обычно постановка на учет в качестве плательщика налога с оборота занимает от 2 до 10 дней после подачи заявления Основные налоги в Эстонии • ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ С ПРЕДПРИЯТИЙ 0% • Налог с оборота (VAT) 20% • Социальный налог 33% • Подоходный налог с физического лица 22% • Подоходный налог с дивидендов 22/78 • Налог по безработице с зарплаты работника 0.5% Дополнительное налогообложение: • Подоходный налог с подарков, пожертвований и с расходов не связанных с предпринимательством 22/78 • Подоходный налог со спецльгот: 22/78, к которому прибавляется 33% социального налога (Спецльготами считаются, например, рейс отдыха или оплата ресторанных счетов предприятием). В Эстонии существует два основных корпоративных налога – это налог с прибыли (tulumaks), ставка которого равна 0% на полученную корпоративную прибыль (и 22/78 в случае распределения корпоративной прибыли) и налог с оборота (ka»ibemaks) 20%. Помимо основных налогов фирма также платит налоги, связанные с заработной платой — 22% подоходный налог, удерживаемый с работника, и социальный налог 33%. Как видно, эти налоги касаются работников фирмы, работающих по договору. С Эстонии существуют также различные акцизные налоги, но они связаны с узкоспециализированными видами деятельности предприятия, такими как импорт горюче-смазочных веществ, медикаментов, упаковки и тары и.т.д. Рассмотрим подробнее два основных налога — налог с прибыли и налог с оборота.  Налог с прибыли 0%.  С 2000 года в Эстония ввела 0% ставку налога на прибыль с юридических лиц. Это касается только полученной прибыли фирмы, т.е. нераспределённой. Если же акционеры или пайщики (собственники) решают распределить прибыль в виде дивидендов, то фирма выплачивает за акционеров дополнительно подоходный налог в размере 22/78 (приблизительно 28,2%). Аналогично взимается подоходный налог и в случае спецльгот, предоставляемых работникам фирмы и связанным с ними лицам. По подоходному налогу с физического лица и социальному налогу фирма предоставляет в Налоговый департамент ежемесячно к 10 числу отчет (специальную форму). Налог с оборота 20% (VAT)  Налог с оборота в Эстонии равен 20%. Налогом с оборота облагается продажа товаров и оказание услуг в порядке предпринимательства на территории Эстонии, а также импорт в Эстонию товаров и услуг. В некоторых случаях ставка налога с оборота равна 5% (книги, лекарства, билеты на концерты или представления), а в некоторых случаях 0% (экспорт товаров и услуг из Эстонии). Если предприниматель оказывает услуги или продает товары за пределами Эстонии, то они не облагаются налогом с оборота, что не отображается в ежемесячных отчетах по налогу с оборота, которые представляются в Налоговый департамент. Отчёт подается к 20 числу каждого месяца. Также налог с оборота не применяется в случае продажи товара на таможенной территории или на территории Евросоюза. ОТЧЕТНОСТЬ ЭСТОНСКОЙ КОМПАНИИ Отчетность предоставляется в следующие государственные органы: А. В Налоговый Департамент Эстонии, если эстонское предприятие зарегистрировано по Налогу с Оборота, т.е. имеет индивидуальный VAT номер, или имеет работников. Отчеты сдаются ежемесячно: к 10-му числу – по подоходному и социальному налогам и к 20-му числу — по налогу с оборота. Если эстонское предприятие имеет оборот на территории ЕС, то ежемесячно к 20-му числу сдается Отчет об обороте товара внутри ЕС. В. В Коммерческий Регистр Эстонии. Ежегодно к 30-му июню эстонское предприятие должно предоставить в установленной форме Финансовый Отчет о своей деятельности за прошедший финансовый год (с 01.01 по 31.12). С. В Департамент Статистики. Ежеквартально отчитываются не все эстонские предприятия, а выбранные Департаментом Статистики на основании своих критериев. D. В Центральный Банк Эстонии. Ежеквартально отчитываются не все эстонские предприятия, а выбранные Центральным Банком на основании своих критериев, если у предприятия имеется внешнеэкономическая деятельность. Калькулятор зарплаты Правовые акты Эстонии на русском